2004年以来，益阳市地税系统先后有四个县（区）局发生7起票证职务犯罪案件，成为全市职务犯罪易发、多发的行业系统。2007年5月，益阳市检察院联合赫山区检察院对益阳市地税局票证管理进行了前瞻性和亡羊补牢式的预防调查，探寻了票证职务犯罪发生的原因和特点，提出了相应的预防对策。益阳市地税局高度重视，积极整改，在一定程度上遏制或减少票证职务犯罪的发生，促使全市地税税收收入比去年同期增收1.6亿元，增长36.84%。该预防调查项目的主要做法及应用是：

一、运用对比分析，全面掌握调查内容
      预防调查人员收集预防信息，对7起票证职务犯罪案件实证、实例进行对比分析，找出每案发生的原因、特点、条件、规律及可能存在的共同点和不同点，然后详细制定了预防调查工作计划和步骤，并逐一落实，其预防调查报告具有较强的全面性和广泛性，受到了省、市有关领导机关的肯定，为领导决策提供了科学的依据。

二、  运用侦查方法，深入查找致罪原因
      针对正在侦查或起诉中的职务犯罪案件，预防调查人员会同案件承办人一道讯问犯罪嫌疑人，并在发案单位调取相关资料，从而进一步查找出罪犯心里变化的轨迹和制度机制上难以发现的漏洞，使预防调查报告的针对性进一步增强。如赫山区检察院在办理赫山区地税局陈某挪用公款一案时，预防调查人员与公诉人一道讯问了陈某，并对照税收票证管理制度，发现其致罪原因除手工开票管理混乱外，还有赌博输钱想赢回，岗位设置不科学，票款缴销不同步，票证检查不较真等。用陈某的话讲：如果税务所实行一人一岗，票款缴销日清月结，就不会出现挪用近60万元税款的事情。

三、运用现场实验，重新回放犯罪过程
      预防调查工作中，一些职务犯罪案件的作案手段隐蔽，难以查清犯罪过程，尤其是利用计算机作案，其致罪原因和预防对策就更加难以查找。为此，预防调查人员在不损害原案发现场，不影响工作环境或不丢失工作信息资料的前提下，对作案现场进行模拟实验，现场观摩，使犯罪过程得到重新回放，从而找出致罪原因，提出有实效的预防对策。如赫山区检察院办理益阳市高新区地税局王某贪污一案时，发现王某利用电脑作案，3年无人知晓，直至其辞职后在一次票证检查时偶然发现税票一、三联税额不等，才得以查处。针对王某利用计算机开票收款的职务之便，采取税票四联分开打印、大头小尾的手段，贪污税款近40万元的犯罪事实，预防调查人员与计算机专业技术人员在该局办税大厅发案现场，模拟实验，再现犯罪过程，从而准确找出了办税大厅岗位设置不合理及税收征管系统软件在设计和权限上存在一个票号可多次修改并打印的缺陷，为完善预防对策打下了坚实的基础。

四、运用对症治疗，准确提出预防对策
      预防调查人员针对每一个案件的致罪原因，每一个发案环节，逐一调研提出预防对策，使因症施策的准确性进一步增强。如益阳市地税局曹某贪污案。曹某身兼三个账户的出纳（未设置基建会计），又保管财务现金支票和多个印鉴，加之局长印章保管不善，导致曹某从三个账户支取34万元外逃。预防调查人员针对益阳市地税局机关财务岗位设置的漏洞，通过多次走访金融、财政等相关部门和人员，了解了会计出纳岗位职责，设置了财务票证和印章使用流程图，从而实现了益阳市地税局财务、税收岗位实行一人一岗，票款分离。
    
五、运用技术手段，税收征管科技管理
      引入科技预防方法是科学地预防职务犯罪的有效途径之一，它能有效阻断职务犯罪链，使其“不能犯”。预防调查人员针对全市地税系统办税大厅税收征管系统软件一个票号可多次打印的缺陷，建议将税收征管系统软件升级改版，权限设置实行分级管理，一个票号只能打印一次，如错误填写须经上一级计算机管理员更正。并在条件成熟时，推广应用税库银三家横向联网，实现税收收入电子划缴，资源信息共享，以减少自收现金税款缴库，压缩税款现金流量，缩短在途税款时间，确保资金安全。目前，全市各办税大厅科技投入资金达400余万元，实现了一份票证只能打印一次的升级改版，实行了电子监控办税程序。今年10月，全市地税系统已启动税收收入电子划缴工程项目。
   
 六、运用预警信息，及时进行预防约谈   
      预防调查人员在预防调查中，针对某些单位管理制度有明显缺陷，存在职务犯罪隐患的信息，及时预防约谈该单位主要负责人，亦是一种针对性较强的、有前瞻性的预防职务犯罪方法。如安化县地税局边远地区税收代征员普遍存在票款不及时缴销，可能引发截留、挪用税款的职务犯罪行为。预防调查人员经市检察院领导批准同意，及时预防约谈市、县二级地税局领导，明确指出税收代征员票款及时缴销入库的重要性。今年8月，益阳市地税局除出台了《税收票证管理操作规程手册》外，还进行了为期1个月的税收票证检查，及时清理税收过渡帐户，税收代征员实行交等额保证金的限额税票领用制度。目前，全市实现了票款及时缴销入库的良好局面。
   
七、运用帮教机制，创新预防教育方法
     有效的预防教育方法，能使人们“不想犯”，也能使可能易发犯罪的特定岗位人群或高危人群回归正道。预防调查人员针对益阳市地税系统8名罪犯（犯罪嫌疑人）均是在一线岗位，且因追求享乐，盲目攀比，参与赌博而诱发犯罪的状况，提出狠抓特定岗位人群的教育，尤其是对与税款挨不得边的人；爱打牌赌博的人；在工作中独来独往，很少与内部职工打交道的人；消费水平明显与实际收入不相符的人；上班时间经常看不到影子的人等五类高危人群，实行局长、科所长“二对一”的重点帮教，定时汇报，定期谈心，使问题解决在萌芽状态，从而减少违纪违法行为的发生。 

  (作者:陈立明)